Con el objetivo de mantenerle informado/a sobre las novedades fiscales y normativas de interés, le presentamos un resumen de los aspectos más relevantes de la Ley 7/2024, publicada recientemente. Esta norma introduce medidas tributarias significativas que afectarán a empresas y particulares a partir de 2024 y 2025. A continuación, destacamos los puntos más importantes:

Nuevos impuestos creados:

• IMPUESTO COMPLEMENTARIO PARA GARANTIZAR UN NIVEL MÍNIMO GLOBAL DE IMPOSICIÓN:

-Afecta a grupos multinacionales y nacionales con ingresos consolidados de al menos 750 millones de euros.

-Garantiza una tributación efectiva mínima del 15%.

-Introduce obligaciones informativas adicionales y un régimen sancionador por incumplimientos.

• IMPUESTO SOBRE EL MARGEN DE INTERESES Y COMISIONES:

-Grava a entidades financieras con tipos progresivos sobre el margen de intereses y comisiones.

-No es deducible en el Impuesto sobre Sociedades.

• IMPUESTO SOBRE LOS LÍQUIDOS PARA CIGARRILLOS ELECTRÓNICOS:

-Aplica tasas específicas según el tipo de líquido o producto de nicotina.

-Incluye exenciones para pequeñas cantidades y productos destinados a investigación o exportación.

Principales cambios en impuestos existentes:

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):Se incrementa del 28% al 30% el tipo impositivo para las bases del ahorro superiores a 300.000 € (efecto a partir de 2025).
• Impuesto sobre Sociedades (IS): Se reducen los tipos impositivos para las empresas que facturen menos de un millón de euros y para las Empresas de Reducida Dimensión (ERD), a partir del 01/01/2025

Se incrementa la reducción por Reserva de Capitalización al 20% y se establecen nuevos incentivos vinculados al incremento de plantilla (con efectos a partir del año 2025).

Restricciones reintroducidas en la compensación de bases imponibles negativas para grandes empresas (INCN superior a 20 millones de euros).

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Tipo superreducido del 4% para la leche fermentada; y nuevas obligaciones de garantía para el ingreso de IVA en ciertos carburantes extraídos de depósitos fiscales.
• Impuestos especiales: aumentan los tipos mínimos y proporcionales para cigarrillos, cigarros y picadura de liar.

Otros cambios relevantes:

• Solución Pública de Facturación Electrónica: Obligatoriedad de enviar una copia fiel de cada factura emitida a la plataforma pública. Obligación de comunicar el pago efectivo o el rechazo de las facturas.
• Reserva de Inversión en Canarias (RIC):
  • Permitida su materialización en rehabilitación de viviendas protegidas destinadas al arrendamiento (vigente desde 2025).

Para más información o asesoramiento sobre cómo estas medidas pueden afectar a su situación particular o empresarial, no dude en ponerse en contacto con nuestro equipo.

Atentamente,

D&J – ASESORES DE EMPRESAS